隨著個人所得稅改革，金稅三期和CRS的接連到來，中國已經正式進入一個透明的世界、申報的未來的年代。我們應該如何去解讀高淨值人群投資和傳承的稅務合規？

國內稅收政策新動態

營改增的新政策

從2016年5月1日起，全面實施營改增，將試點範量擴大到建築業、地產業、金融業、生活服務業，並將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣範圍，確保所有行業稅負只減不增。

中國個人所得稅的改革：先分類，再計算

2019年中國個人所得稅稅率

不動產出售的新政策

北上廣深地區 

➤個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅;

➤個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅；

➤個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免徵增值稅。

面對中國特色房地產稅，您如何看待“房產稅”的現行狀態及未來走向？您又是否清楚瞭解房地產稅資產溢出效應？

遺產稅的來襲

世界上已有100多個國家和地區已經開徵遺產稅。中國徵收遺產稅勢在必行。

遺產稅影響財富傳承，面對國內遺產稅的徵收現狀，怎樣讓“遺產稅”收穫“最大利益”？雙高人士怎樣擺脫遺產稅困境？如何規劃遺產稅成為現在的熱門話題。

——大額保單完美規避遺產稅

高淨值人群面臨的稅務合規

1、個人投資相關的涉稅規劃

股權轉讓的稅務合規

不動產股權轉讓和資產轉讓的納稅差異

規範個人投資者個人所得稅徵收管理

➤ 納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業，合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息，股息，紅利所得”項目計徵個人所得稅。

➤ 加強個人投資者從其投資企業借款的管理，對期限超過一年又未用於企業生產經營的借款，嚴格按照有關規定徵稅。

2、公司架構的涉稅規劃

有限合夥企業的“先分後稅”，即以合夥人為納稅人，合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

這樣合夥企業本身就成為了“稅收透明體”所得稅對其視而不見，直接穿透到合夥人，以合夥人為納稅人。

3、慈善與捐贈的涉稅規劃

公益慈善捐贈的所得稅規定

企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

個人發生的公益性捐贈支出，在應納稅所得額的30％以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

稅務風險如何防範

面對稅務風險，您如何防範？

通過基礎防範和財務儲備便能有效管控風險，而財務儲備才能從根本上管控風險。

面對稅務風險，“稅務風險備用金”應運而生。高淨值人群應該如何做出最佳的“稅務風險備用金”決策以規避稅務風險？

在眾多的金融投資品中，大額保單稅務優勢究竟在哪里？

——大額保單在流動性、安全性、債務隔離性、規模性、收益性上都具有優勢，並且針對於收益是免稅性質，作為“稅務風險備用金”是最佳選擇。

國際避稅地應具備的條件

安定的政治局勢

寬鬆的政策法規

完善的保密制度

理想的投資環境

獨特的低稅結構

中港稅收協定優惠條款

外國企業在中國境內未設立機構場所，而有取得的來源於中國境內的利潤（股息，紅利）都應當繳納10％的所得稅。

中港特殊規則：

1，香港投資者從內地企業獲得的“股息紅利

（1）持股比例25％以上，預提所得稅按協定5％

（2）持股比例25％以下，預提所得稅按協定10％

2，香港投資者從內地企業獲得的“轉讓股權”

（1）持股比例25％以上，預提所得稅按協定10％

（2）持股比例25％以下，預提所得稅0

香港稅制

香港採用地域來源原則徵稅，即無論納稅人是否居港，都只須就源自香港的收入盈利納稅。在大部分情況下，源自海外的利潤毋須在港納稅。

利得稅

任何人士在香港經營任何行業，專業或業務，而獲得來自於香港的利潤，都須要繳納利得稅。以首200萬7.5％，餘下利潤15％課徵。

薪酬稅

薪酬稅率率以累進稅率或標準稅率計算，以繳稅較少者為準：

1）標準稅率以15％計算

2）以累進稅率2~17％計算

物業稅

任何座落於香港的土地或建築物的擁有人，須按該等土地或建築物的淨值以標準稅率的15％來計算物業稅。

印花稅

不動產轉讓契約─從價印花稅

住宅物業─額外印花稅

在香港，資本利得稅、遺產稅、贈與稅、外國人投資稅收都免課徵。

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