“陰陽合同”惹的禍

崔爺撕范爺：揭開了影視世界暗黑一角……

3日傍晚，國家稅務總局緊急出手，影視圈“陰陽合同”偷稅漏稅事件升級。總局責成江蘇等地稅務機關調查核實有關影視從業人員“陰陽合同”涉稅問題。

 

緣起《手機2》的這一關乎影視圈稅收問題繼續發酵，影視股遭殃，華誼兄弟開盤幾乎跌停，市值蒸發約20億元，范冰冰作為股東的唐德影視開盤跌逾6%，光線傳媒也跌逾5%。影視傳媒股整天市值縮水上百億。

范爺曾霸氣地表示“我不嫁豪門，我自己就是豪門”，顯示範冰冰身價絕對不菲，而此次被崔永元揭發，原來其財富累積過程存在原罪的嫌疑。

范冰冰工作室負責人昨日獨家回應新浪娛樂，稱範冰冰及其工作室從未通過“陰陽合同”方式簽約，並表示接下來會全力配合相關部門依法核查。范爺之所以牛X哄哄的敢說沒逃稅，很可能與其投保了香港保誠的巨額保險有關。

關於明星們的保險，有句順口溜:“郎朗的雙手劉翔的腿，範冰冰的臉蛋容祖兒的嘴”。

範冰冰：為臉蛋投保1億元

崔永元撕逼範冰冰一案正在調查當中，持續關注的同時還是說說保險避稅那些事兒：保險真的可以避稅嗎？

CRS來襲，香港保險如何應對

2015年12月17日，中國簽署《金融帳戶涉稅資訊自動交換之多邊政府間協議》。2017年9月，中國公民及其控制公司在其中56個國家和地區開設的銀行帳戶資訊將會主動呈報給中國稅務機關。2018年9月，將再增加40個國家！

以下是香港一家保險公司的CRS申報流程：

對於在港購置了小額保單（重疾類、小額儲蓄類）的客戶，CRS對你的保單影響非常小，完全可以不用擔心稅務上的問題，不用擔心！不用擔心！不用擔心！

香港保險保單在這時就顯現出許多優勢。主要從CRS披露資產以及降低稅收風險兩個方面：

1.用中國內地居民身份在港配置大額儲蓄型保單，如保誠公司的雋升。由於CRS只申報保單裡的實際現金價值，而前2年保單的現金價值為零，即便被披露也基本不會產生風險。在這2年時間裡，可以辦理低稅率第三國的護照，接著更改投保人資料，就可以在保單現金價值增大前「隱藏」個人資產。

2.根據以上，對於在香港銀行戶口存有較大額存款的人群，可以選擇配置一部分資金到香港保單裡，來降低銀行戶口的存款。

3.對於將要移民的客戶，如果移民國家有贈與稅（如：美國），則可以利用香港保單來降低稅收風險。

例：A先生是中國身份同時持有美國綠卡，在移民美國之前，先在香港配置了一筆大額儲蓄型保單，然後將投保人身份轉換給A先生父親（或其他持有中國身份的人）。攜同兒子移民之後若干年，保單現金價值增加比較可觀。此時A先生想要將保單裡的錢給兒子作讀書之用，就可以讓父親把投保人轉換為兒子。由於該份保單屬於國外財產，在美國該類財產接受人不用繳納相關稅款。兒子進行保單現金價值提取，也就可以避開稅收了。

4.同樣的，假設客戶將要移民美國，那麼香港保單也可以用來繞開遺產稅的徵收。最好的辦法就是夫妻雙方各自做對方的投保人，即相互持有保單，而受益人均為孩子。假設丈夫不幸身故，由於財產持有人，即保單持有人（母親）尚在世，因此受益人領取的保險金不是遺產，無須繳納遺產稅。此時孩子同時接受了母親的保單，成了保單持有人。而假設母親若干年後去世，孩子領取母親的保險金也無須繳納遺產稅（資產持有人仍在世）。

港險大額保單的七大優勢

一、保值

香港保險行業發展至今已經有160多年的歷史，保險體系成熟。香港保險年終分紅較高，保值乃至增值都是很容易的事情。

二、保證財富分配的確定性

對於保險來說，因為是指定受益人，保險公司須依合同直接履行。這樣就避免了財產分配問題而引起的家庭糾紛。

三、財富長期安全

對後代的影響小。對於突然擁有巨額財富的年輕人，是否可以按照我們最初的意願掌控財富，是否可以安全、長期地持有財富？顯然並不容易，但對於保險來說，可由保險公司分期、分批給付受益金，保證財富長期安全。

四、稅費成本幾乎為零

即使現在遺產稅尚未開徵，遺產繼承過程中各項費用也不低：

（1）請律師擬定遺囑的律師費用；

（2）公證遺囑本身的公證費用；

（3）最貴的是繼承權公證費（總資產額的2%），1000萬元就要必須交20萬元。而通過保險進行財富傳承，在受益人來領錢的時候無任何費用。

五、資產隔離

法律規定：保險金不算作遺產，更不被列入償債資產。

六、保密性

法定繼承和遺囑繼承，要把所有的法定繼承人和遺囑繼承人叫到同一現場，而保險公司讓受益人接受財產時，只會通知受益人及監護人，不會通知其他任何人到現場。

七、時效性

傳統繼承的時間長，從身故到葬禮，再辦繼承權公證以及過戶，一切順利至少也要折騰半年。但保險公司理賠很快（受益人，身份證，死亡證明）就可以到保險公司領錢。

 

案例介紹

案例一：借雞生蛋，以錢生錢

大額保單有杠杆作用，對於高淨值者來說是一種借雞生蛋的低廉理財保障工具。購買高額保險，大多選擇就從銀行借錢來買保險，也即保費融資。投資賓士汽車4S店的陳先生，春節剛結束就專程赴港購買了香港的大額保單，保費投資300萬美元，能給予保額1000萬美元人壽賠付。

針對陳先生需要支付的高額保費，保險公司和合作銀行提供了貸款服務，以保單為抵押，向瑞士銀行申請保單帳面價值的70%～90%的貸款額度，一般保單帳面價值是保費的80%，貸款利率1.8%～2.2%，同時這300萬美元的保費每年還享有4%的分紅率。

瑞士銀行還提供另外一種融資模式，就是投資300萬美元購買保單，並可以此為抵押貸到保費帳面價值的2至4倍，即最高可貸款1200萬美元，但這只能用於購買瑞士銀行提供的債券、基金等理財產品，這部分投資的預期收益在7%左右。此外，這類保險不僅可以用於財產分配、融資貸款，還可以用於公司業務夥伴、兩家企業之間的互相擔保等。

優聚點評：越有資產的人越容易賺錢，不僅借雞生蛋讓資金有更多收益，還為家人和家庭提供了最大保障。

案例二：2000萬保單投資，生意垮了也有後路

張先生是一個靠房地產發家的內蒙古商人。這兩年三、四線城市房地產市場惡化，張先生一直擔心: “要是自己倒了、公司倒了，什麼都會倒，家裡的老婆和孩子怎麼辦！”

於是張先生打算年繳保費200萬元，繳費期10年。但也相當於張先生10年間為自己存下2000多萬元。按規定，即便生意失敗，這2000多萬元所產生的上億的資金，也能保證他仍可以過上體面的貴族生活。

解除了後顧之憂，張先生更把精力集中在事業上。加上節後房產市場轉暖，久違的笑容終於重新掛在了張先生的臉上。

優聚點評：購買香港大額保單，在避債避稅這方面的確是有優勢的。

案例三：財富傳承：防止敗家，給兒女富足穩定的一生

從事衛浴生意的鄭先生事業有成，不過，讓鄭先生頭疼的是，唯一的兒子對家族生意毫無興趣。留學澳洲的兒子只想搞藝術，且無意回國，花錢如流水，這成為鄭先生最大的心病。

儘管父子倆多有爭執，但鄭先生私下卻讓太太赴港為兒子買下了高額大單。

這份大單年繳費逾百萬元，繳費期只需5年，但能提供至終生。鄭太太的選擇體現了他們那顆拳拳父母心——這樣安排，既不需要擔心兒子把錢一次揮霍掉，又能保證他有一定品質的生活”。

稅務籌畫好，才能睡好

國稅總局規避不了，CRS規避不了，僅能利用目前的時間來利用適當的手段及措施，降低風險；利用香港保單來「隱藏」資產、避開國外遺產稅、贈與稅風險，是目前比較好的方案。

然而，保險制度設計的初衷並非幫助債務人實現避債，無論是在大陸法體制之下還是在香港法的規則內，保險的本性還是分攤損失和經濟補償。

至於妙用保險實現避債之功效，有必要在內地與香港不同的法律語境之下有針對地分析，方能得出正確的結論。